Когда прощение долга становится налоговым бременем: что нужно знать
Представьте себе: долгие годы вы тянули за собой непосильный кредит, и, наконец, банк согласился списать часть долга. К счастью, вы вздохнули с облегчением. Однако вскоре после этого приходит письмо от налоговой, где заявляют, что вам нужно заплатить 13% с прощенной суммы. Кажется нелогичным? К сожалению, это реальность 2026 года, которая вызывает бурные обсуждения и судебные разбирательства. Для тех, кто столкнулся с этой ситуацией или планирует реструктуризацию, данная статья станет настольным руководством. РАЗБЕРЕМ, почему налоговики считают списанный долг доходом, как суды выносят разные решения, и что делать, чтобы избежать налогов на прощение.
Суть проблемы: налоговая видит доход, а вы облегчение?
Ситуация кажется абсурдной. Для Федеральной налоговой службы (ФНС) логика очевидна, исходя из пункта 1 статьи 41 Налогового кодекса РФ. Согласно этому правилу, доходом признается любая экономическая выгода как в деньгах, так и в натуральной форме.
ФНС утверждает: если банк простил вам, к примеру, 100 000 рублей, вы получили материальную выгоду. Ведь эта сумма больше не подлежит возврату, а значит, теперь у вас есть сэкономленные 100 000 рублей, которые можно потратить. Поскольку это не подарок от близкого человека и не налоговая льгота, вам необходимо заплатить НДФЛ 13% (или 15% для доходов более 2.4 млн рублей в год).
Реальная история из суда: два вердикта по одному делу
Взглянем на реальный случай, который иллюстрирует, как действует система на практике.
Что произошло?
- Долгожительница Б. получила кредит на 100 тыс. рублей, но потеряла работу и не смогла выплачивать его.
- Сумма долга выросла до 130 тыс. рублей. Банк, осознав, что взыскать нечего, предложил мировое соглашение: заплатить 10% (13 тыс. руб.), остальные 117 тыс. списать.
- Б. заплатила и вздохнула с облегчением.
- Однако вскоре ФНС прислала требование на уплату ~15 200 рублей НДФЛ (13% от 117 тыс. рублей).
После первой инстанции был вынесен вердикт о необходимости уплаты налога. Судьи согласились с ФНС: раз обязательство исчезло, появился доход.
Однако, в апелляции и кассации судьи пришли к выводу, что платить налог не нужно. Суть их решения заключалась в том, что не было реального улучшения финансового положения Б. долг не был укреплением капитала, а всего лишь бременем, от которого она освободилась.
Противоречивая практика: почему суды выносят разные решения?
Вопрос с прощением долгов оказался весьма запутанным в налоговом праве, суды разбились на два лагеря, и результат разбираться может зависеть от конкретных обстоятельств дела.
Лагерь 1: согласие с ФНС
- Пример: Курский областной суд. Аргументация любое избавление от обязательств равнозначно получению дохода.
Лагерь 2: несогласие с ФНС
- Пример: Третий Кассационный суд общей юрисдикции, который поддержал позицию, что при списании безнадежного долга реально не возникает дохода.
Важно понимать, что долги могут считаться безнадежными, если, например, истек срок исковой давности или должник объявлен несостоятельным.
Что делать, если ваша ситуация похожа?
Если вы получили требование от ФНС, не паникуйте. Вот пошаговая инструкция:
Шаг 1: изучите документы
- Требование ФНС: какая причина начисления налога? Ссылка на справку 2-НДФЛ?
- Соглашение с банком: как формулируется прощение долга?
Шаг 2: подготовьте возражения
Направьте в ФНС подробные письма с аргументацией, указывая на безнадежность долга и отсутствие реальной выгоды.
Шаг 3: обращайтесь в суд
Если ФНС отклонила ваши возражения, обратитесь в суд. Шансы на выигрыш при грамотной подготовке весьма высоки.
Сложности, которые приходят с прощением долгов, сегодня актуальны, но вы не одни. Знайте свои права и боритесь за них!