При найме работников компании принято думать не только о размере зарплаты, но и о дополнительных расходах. В 2025 году работодатели как налоговые агенты несут ответственность за удержание и перечисление налогов, таких как НДФЛ, а также за уплату страховых взносов в различные фонды. Реальные затраты на одного сотрудника значительно превышают его чистый доход.
Основные налоговые обременения: что должны платить работодатели
Когда бизнес нанимает новых сотрудников, расходы не ограничиваются только окладами. Работодатели должны учитывать следующие обязательные платежи, которые формируют значительную часть расходов:
- НДФЛ: удерживается из зарплаты работников и направляется в бюджет.
- Страховые взносы: начисляются сверх окладов и полностью оплачиваются нанимателями.
Глубокий взгляд на НДФЛ и страховые взносы
Работодатели, выполняя роль налоговых агентов, рассчитывают НДФЛ согласно доходам каждого сотрудника, удерживая его из зарплаты и перечисляя в бюджет по месту своей регистрации. С начала 2025 года в России внедрена прогрессивная шкала налогообложения для резидентов:
- 13% для годового дохода до 2,4 млн рублей.
- 15% для доходов от 2,4 до 5 млн рублей.
- 20% применяется к доходам от 20 до 50 млн рублей.
Что касается страховых взносов, работодатели обязаны платить взносы в различные внебюджетные фонды. Эти платежи помогают формировать пенсии, финансировать медицинские услуги и пособия. Основные ставки в 2025 году:
- 22% на пенсионное страхование.
- 5,1% на медицинское.
- 2,9% на временную нетрудоспособность и материнство, с общим итогом 30% от зарплаты. Для сумм, превышающих предельную базу, применяется 15,1%.
Работодатели также могут отметить, что для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют льготы на часть зарплаты, что позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку.
Работодателям стоит помнить о том, что их расходы на сотрудников могут увеличиваться на 30-40% выше суммы оклада, и необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве и налоговых ставках, чтобы избежать неприятных сюрпризов.
