В ваш дом неожиданно входит радость: дядя или близкий товарищ решает подарить вам квартиру. В такой момент счастья в голове может появиться лишь один вопрос: «Сколько же я должен отдать государству?» Подарок в форме недвижимости считается доходом, на который налагается налог. В истории есть множество случаев, когда людям приходилось распродавать свою собственность, чтобы расплатиться с налоговыми органами. Но действительно ли все так печально? Разберемся, когда налог необходимо уплатить, как его рассчитать в 2026 году и какие шаги предпринять в суде для оспаривания своей налоговой обязанности, даже если это не очевидно по документам.
Когда налог не нужно платить: круг близких родственников
Ключевое правило, позволяющее избежать налогообложения при дарении квартиры, содержится в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса России. Это положение освобождает от НДФЛ доходы в натуральной форме, включая недвижимость, полученные в результате дарения.
Кто же попадает в такую категорию?
Согласно Семейному кодексу, к близким родственникам относятся:
- Супруги.
- Родители и дети.
- Бабушки, дедушки и внуки.
- Братья и сестры, как полнородные, так и неполнородные.
При этом необходимо учитывать, что дяди, тети и двоюродные братья в этот список не включены. Подарок от них будет облагаться налогом, как недвусмысленно указывает ФНС в своих разъяснениях.
Когда налог нужно платить: все остальные случаи
Если даритель не принадлежит к указанному кругу, то одаряемый обязан:
Обязанность по уплате налога лежит исключительно на одаряемом. Даритель никаких налоговых обязательств не несет.
Как правильно рассчитать налог в 2026 году
Процесс определения налога кажется простым: берется кадастровая стоимость квартиры и умножается на налоговую ставку. Однако здесь есть важные нюансы.
1. Кадастровая стоимость является основой для расчета налога. По закону, налогооблагаемая база определяется не по рыночной стоимости, а именно по кадастровой стоимости на 1 января года, в котором произошло дарение.
- Например, если квартира была подарена в мае 2026 года, то для расчета используется кадастровая стоимость на 1 января этого же года.
- Если квартира только что введена в эксплуатацию, то применяется стоимость на момент ее регистрации.
2. Прогрессивная ставка НДФЛ с 2025 года. Это обновление подразумевает использование прогрессивной шкалы, что означает, что налог рассчитывается по различным ставкам в зависимости от суммы дохода.
Пример: Если кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей, то:
- Первые 2 400 000 рублей облагаются по ставке 13%.
- Остальная сумма облагается по ставке 15%.
Таким образом, общая сумма налога составит 702 000 рублей.
Суд как способ снизить налог
Если даритель не является формально близким родственником, но вы вместе долгое время вели хозяйство и поддерживали друг друга, есть возможность через суд доказать, что вы – члены одной семьи.
Об этом прямо упоминается в разъяснениях ФНС. Судебная практика подтверждает, что при наличии достаточных документов можно добиться освобождения от налога.
Для этого нужно собрать доказательства совместного проживания и ведения общего хозяйства. Важно предоставить максимальное количество улик для повышения шансов на успех.
Пошаговая инструкция для судебного процесса включает в себя подачу иска, сбор необходимых документов и участие в судебном процессе. Если решение окажется положительным, то это будет основанием для освобождения от налога при подаче декларации.
Важно учитывать, что кадастровая стоимость квартиры может быть завышенной, особенно если объект старый. В таком случае также можно обратиться в суд по поводу этой стоимости, пишет источник.
